очный семинар
бухучет

Назло НДС! Оптимизация налогообложения – пошаговая инструкция с учетом изменений в законодательстве и судебной практике

12 апреля 2019 года
10:00 - 17:00
г. Новосибирск

Семинар предназначен для собственника, руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, юриста

Стоимость участия составляет:
10500 рублей цена за одного участника
10% - скидка при участии двух и более человек от одной организации
Каждому участнику выдается раздаточный материал (более 370 страниц), который включает в себя письма контролирующих органов и судебную практику по рассматриваемым вопросам.
Программа мероприятия
  • Пошаговая инструкция, которая позволяет произвести оптимизацию налогообложения;
  • Последовательно и системно рассматриваются основные виды платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, земельный налог, налог на имущество);
  • При подаче материала реализован подход «от общего к частному», «от простого к сложному»;
  • Уплата роялти за товарный знак взаимозависимому ИП – судебная практика 2018-2019;
  • ИП _- УПРАВЛЯЮЩИЙ – судебная практика (в т.ч. Определение Верховного суда № 303-КГ18-1430 от 25.05.2018 года);
  • Судебная практика по реорганизациям без восстановления НДС (Определения Верховного Суда РФ от 26.01.2018 N 304-КГ17-21228, от 09.10.2017 N 305-КГ16-7109);
  • Судебная практика по ст. 54.1. и проблемным контрагентам 2018 – 2019: споры, проигранные ПАО «ГАЗПРОМ», налоговый орган ищет не только проблемных поставщиков, но и проблемных покупателей, принципалов и даже переквалифицирует хранение в реализацию.
  • Как отстоять вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль по взаимоотношениям с контрагентами ВСЕГДА
  • Схемы дробления бизнеса (судебная практика – 2006 - 2019, в том числе Верховного суда), безналоговой и низконалоговой передачи и вывода имущества;
  • Разнонаправленная судебная практика по оптимизации страховых взносов с использованием производственных кооперативов (Постановления 15ААС от 27.04.2017 N 15АП-3643/2017, 7ААС от 15.09.2016 N 07АП-7969/2016, позиция ВС);
  • Что предусмотреть в договоре, чтобы можно было взыскать с контрагента доначисленные ФНС НДС и налог на прибыль, штрафы, пени (судебная практика по ст. 431.2. ГК)?
  • Судебная практика 2016 – 2019: использование статей в печатный изданиях, информации в сети интернет, ФАЛОВ EXCEL (БЕЗ ПОДПИСИ), информации из переписки по электронной почте, показаний свидетелей ДЛЯ ДОНАЧИСЛЕНИЙ НАЛОГОВ.
  • Противодействия доначислениям из – за «дробления бизнеса» - ВОЗМОЖНО ЛИ БЕЗОПАСНОЕ НЕГЛАСНОЕ (СКРЫТОЕ) ВЛАДЕНИЕ КОМПАНИЕЙ?
  • Рассматривается грань, отделяющая снижение обязанности по уплате налогов от необоснованной налоговой выгоды с учетом последних позиций в судебной практике 2019 года; судебная практика по взысканию с руководителей неуплаченных предприятием налогов – в каких случаях это возможно, а в каких нет?;
  • Определение АС СО от 06.02.2019 года по делу №А60-59392/20166: как с женщины - бухгалтера, которая вела учет по договору возмездного оказания услуг за 20-22 т.р. в месяц, арбитражный суд взыскал
    5,7 млн. налоговых убытков
    ;
  • Судебная практика Верховного суда по контролю за ценами по сделкам между взаимозависимыми лицами 2016 – 2019, в т.ч. Определение ВС № 303-КГ17-19327 от 29.03.2018г.;
  • Как заменить налог на прибыль 20% + НДФЛ 13% налогом на УСН доходы - расходы (5% - 15%): судебная практика по договору простого товарищества;
  • Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС – как это возможно? – ТОСР
  • Соглашения об избежании двойного налогообложения перестали работать: судебная практика доначисления налогов вследствие отношений с иностранными компаниями (займы, дивиденды и т.д.). Прозрачность – 2019: система CRS.
  • Налоговые и таможенные льготы в Крыму, в том числе УСН доходы 4%; 0% УСН и патент для впервые зарегистрированных ИП в ряде регионов России, регионы со ставкой 5% на УСН доходы – расходы. Ставка УСН доходы 1% в одном из субъектов РФ.
 

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДАТОЧНОГО МАТЕРИАЛА

 

I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Понятие налогового планирования

2. Принципы налогового планирования

II. НЕКОТОРЫЕ ТЕНДЕНЦИИ И ЦИФРЫ

III. ОПТИМИЗАЦИЯ НДС

1. Варианты несения НДС-ных расходов

2. Экспорт

3. Получение поступлений, не облагаемых НДС

3.1. Экономия на платежах по НДС путем получения неустойки от покупателя

3.2. Экономия на платежах по НДС путем получения отступных от покупателя

3.3. Экономия НДС при продаже на условиях коммерческого кредита

3.4. Выдача возмездного поручительства в группе компаний с 2017 года

4. Разделение товаро – денежных потоков «с НДС» «без НДС»

4.1. «Давальческое» производство

4.2. Снижение цены реализации

4.3. «Параллельная деятельность»

4.4. Выделение отдельных направлений бизнеса в субъекты на спецрежимах или перевод бизнеса на субъекты на спецрежимах (в том числе вывод имущества)

4.4.1. Отсутсвие восстановления НДС при реорганизациях со спецрежимниками – ВСЁ? (Определение Верховного Суда РФ от 09.10.2017 N 305-КГ16-7109)

4.4.2. Судебная практика до Определения Верховного Суда РФ от 09.10.2017 N 305-КГ16-7109

4.4.2.1. Выделение из юридического лица на ОСН юридического лица на УСН без восстановления НДС с передачей ему имущества

4.4.2.2. При присоединении предприятия на ОСН к предприятию на УСН

4.4.2.3. Реорганизация в форме преобразования, правопреемник на УСН

4.4.3. Выплата дивидендов имуществом (по судебной практике не является реализацией имущества)

4.4.4. Передача имущества участнику (участникам) при выходе или ликвидации ООО

4.4.4.1. НДС

4.4.4.2. НДФЛ

4.4.5. Передача имущества в качестве отступного по договору займа – является реализацией, облагается налогом на прибыль и НДС (позиция Верховного суда 2017 года)

5. Организации, которые получили освобождение от НДС (выручка до 8 млн руб в год, за любые три месяца не более 2 млн руб)

IV. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

1. Увеличение расходов

1.1. Инвестиционный налоговый вычет

1.2. Амортизационная премия

1.3. Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

1.4. Резерв предстоящих расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в налоговом учете

1.5. Резерв на ремонт основных средств в налоговом учете

1.6. Резерв на отпуска в налоговом учете

2. Перенос прибыли на низконалоговые субъекты

2.1. Затраты на управление

2.1.1. Передача функций исполнительного органа индивидуальному предпринимателю

2.1.2. Передача функций исполнительного органа управляющей компании

2.1.3. Ценообразование услуг по управлению – к вопросу о судебной практике

2.2. Агент ищет контрагентов для предприятия и/или сопровождает сделки с ними

2.2.1. Общая информация

2.2.2. Дополнительные примеры судебной практики

2.3. Услуги индивидуальных предпринимателей на УСН

2.3.1. Разница между трудовым и гражданско – правовым договором

2.3.2. «1 – е дело Ходорковского» «живет»

2.4. Роялти

2.4.1. Нормативное регулирование

2.4.2. Положительная судебная практика

2.4.3. Отрицательное судебное решение по роялти

2.5. Простое товарищество в котором один из товарищей (или оба товарища) применяют УСН

2.5.1. Общие положения

2.5.2. НДС в деятельности простого товарищества

2.5.3. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов

2.5.4. Судебная практика в пользу налогоплательщика по договору простого товарищества

2.6. Реальные услуги, работы от ИП на ЕНВД или УСН

3. Деятельность в регионах и/или спецсубъектах с пониженной ставкой по налогу на прибыль

3.1. Льготы для участников СЭЗ « Республика Крым и город Севастополь» в рамках деятельности по договору об осуществлении деятельности в СЭЗ

3.2. Страховые взносы с фонда оплаты труда по ставке 7,6% 10 лет, налог на прибыль первые пять лет по ставке 5%, отсутствие 5 лет налога на имущество, заявительный порядок возмещения НДС – как это возможно?

4. Убыточные предприятия

V. ОПТИМИЗАЦИЯ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

1. Гражданско – правовые договоры вместо трудовых

2. Производственный кооператив и иные дивидендные выплаты (только страховые взносы, НДФЛ не уменьшается)

2.1. Суть подхода

2.2. Изменения в нормативном регулировании с 2016 года

2.3. Особенности применения

3. Иные способы снижения страховых взносов (кроме ИП – управляющего, гражданско – правовых договоров с ИП вместо трудовых с физическими лицами, распределения прибыли производственного кооператива или ООО)

3.1. Денежная компенсация на питание в рамках коллективного (не трудового) договора. Неперсонифицированные затраты на питание сотрудников

3.2. Аренда у сотрудников имущества – облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами

3.3. Компенсационные выплаты за использование имущества работника – не облагаются НДФЛ и страховыми взносами

3.4. Вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии – облагаются НДФЛ и по мнению Конституционного суда вознаграждение членам совета директоров облагается страховыми взносами

3.5. Надбавка за вахтовый метод не облагается НДФЛ и страховыми взносами

3.6. Компенсация за разъездной характер: по НДФЛ и страховым взносам судебная практика разнонаправленная

3.7. Выплаты при однодневных командировках – в пределах 700 рублей не облагаются НДФЛ, в части страховых взносов при отсутствии подтверждающих документов позиции Минтруда и судов расходятся

3.8. Суточные сверх 700 рублей по РФ (сверх 2500 рублей за пределами РФ) облагаются НДФЛ. До 01.01.2017 суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации, не облагаются страховыми взносами

3.9. Прощение займа – облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами

3.10. Ученический договор – уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы

3.11. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом

3.12. Дарение организацией работникам (в том числе денег)

3.13. Могут ли многократные увольнения одного и того же работника экономить страховые взносы?

3.14. Выплата материальной помощи – в каком случае она не облагается страховыми взносами?

3.15. Личные расходы работников

3.16. Представительские расходы

3.17. Получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается налогом, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина

3.18. Возмещение процентов по ипотеке в пределах 3% от ФОТ

4. Виды деятельности, при которых страховые взносы уплачиваются пониженные страховые взносы на УСН

4.1. Общие положения

4.2. Как применять льготные (пониженные) тарифы страховых взносов, если плательщик совмещает УСН и ЕНВД

5. Деятельность в спецсубъектах с пониженной ставкой страховых взносов

6. Как дать займ и не уплачивать НДФЛ с процентов по займу - кредитный кооператив

VI. «ВКУСНЫЕ» СТАВКИ НА СПЕЦРЕЖИМАХ

1. Крым

2. «Налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, применяющих УСН или ПСН

3. Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ - региональным властям дано право устанавливать дополнительные льготы для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН. В каком регионе ставка УСН «доходы» 1% для всех видов деятельности?

4. Субъекты РФ, где при УСН доходы – расходы ставка 5% для всех видов деятельности)

5. «Переезд» в регион с пониженными ставками УСН

VII ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

1. Снижение земельного налога путем оспаривания кадастровой стоимости – изменения 2013 – 2020. Изменения законодательства и судебной практики

2. Снижение налога на имущество по зданиям и объектам, налог по которым уплачивается исходя из кадастровой стоимости

«ЗАКОН О ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИИ НАЛОГОВЫМ ПРАВОМ», «ЗАКОН О НЕОБОСНОВАННОЙ НАЛОГОВОЙ ВЫГОДЕ» - Федеральный закон от 18.07.2017г. № 163-ФЗ

VIII. «ПРОБЛЕМНЫЕ» КОНТРАГЕНТЫ

IХ. ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА – КАК НЕЛЬЗЯ И КАК МОЖНО

X. ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ, КАК НЕЛЬЗЯ ЭКОНОМИТЬ

1. Если комитент – фирма «однодневка», комиссионеру доначислят налоги как по договору купли – продажи или поступившие от покупателей средства признают внереализационным доходом

2. Гибель товара, в том числе растаможенного

3. Юридические, маркетинговые, информационные услуги, услуги по размещению информации в сети интернет

4 . Котловой метод учета

4.1. Для целей налогообложения

4.1.1. Нормативное обоснование

4.1.2. Способы оценки готовой продукции по данным бухгалтерского учета

4.1.3. Котловой метод учета в судебных актах

4.2. Неправомерные действия, связанные с применением на производстве котлового метода учета

XI. ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ

1. Непритворный характер заключаемых сделок

2. Экономическая целесообразность расходов

3. Можно ли в плане цен контролировать неконтролируемые сделки между взаимозависимыми лицами – позиции Верховного суда – 2016, 2018 гг.

XII. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ НА ЕНВД

XIII. ВЫВОД ИМУЩЕСТВА И СПОСОБЫ НИЗКОНАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА, ВКЛЮЧАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ (КРУПНЫЕ РАЗОВЫЕ СДЕЛКИ С БОЛЬШОЙ ПРИБЫЛЬЮ), КРОМЕ СПОСОБОВ, РАССМОТРЕННЫХ В П.4.4. РАЗДЕЛА III

1. Продажа через низконалоговый субъект (физлицо, ИП на УСН)

2. Вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта

3. Простое товарищество

XIV. МЕТОДЫ ОТСРОЧКИ УПЛАТЫ НДС (В Т.Ч. С АВАНСОВ) И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

1. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения мероприятий налогового контроля

1.1. Использование временной переплаты по НДС у одной организации для отсрочки уплаты НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС)

1.2. Как увеличить бухгалтерскую прибыль, не увеличивая прибыль для целей налогообложения?

1.2.1. Установление значительного срока полезного использования основных средств для бухгалтерского учета (в т.ч. его изменение)

1.2.2. Отражение дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД

1.2.3. Получение имущества в качестве вклада в имущество общества

1.2.4. Выявленные в 2018 – 2019 годах результате инвентаризации права на ОИС – не доход

2. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов

3. Задаток, предварительный взнос, обеспечительный платеж

4. Займ

5. Вексельная схема

6. Установление в договоре особых правил перехода права собственности

7. Увеличение цены отгруженных товаров

XV. СОБСТВЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

XVI. ВОЗМОЖНЫЕ ПРОТИВОРЕЧИЕ МЕЖДУ ЦЕЛЯМИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИНЫМИ ЦЕЛЯМИ БИЗНЕСА

XVII. ПРИМЕНЕНИЕ ПИСЕМ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ И СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ

1. К вопросу о применениях Писем Минфина и ФНС в налоговых спорах

1.1. Позиция Минфина

1.2. Аргументация налогоплательщика в случае, когда он следует правовой позиции Минфина

2. Использование судебной практики при обжаловании результатов налоговой проверки

XVIII. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. ВОЗМОЖНОСТЬ ВОЗБУЖДАТЬ УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА ПО «НАЛОГОВЫМ» СТАТЬЯМ БЕЗ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

1. Уклонение от уплаты налогов, сборов

2. Взыскание с директоров неуплаченных налогов предприятия

3. Мошенничество при возмещении налога (получение денежных средств) из бюджета (наиболее распространенная ситуация - НДС)

4. Неисполнение обязанностей налогового агента

5. Сокрытие денежных средств либо имущества за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

6. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов

7. Иные статьи

8. Сроки давности

ХIX. ДЛЯ ЧЕГО НУЖНЫ ОФФШОРЫ? ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОФФШОРОВ В 2018 ГОДУ

ХX. КАК ОТМЫТЬСЯ ОТ СТАРЫХ ГРЕХОВ? АМНИСТИЯ КАПИТАЛА - 2018

1. Законодательное регулирование

2. Проблемы амнистии

3. Судебная практика

Спикер
Иваницкий Виктор Сергеевич
партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (33 место в списке крупнейших российских аудиторских организаций по итогам 2017 года по версии журнала Эксперт), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА, стаж работы в сфере экономического консалтинга - 17 лет.
Зарегистрироваться на мероприятие вы можете следующими способами:
  • keyboard_arrow_right
    Непосредственно на этой странице, нажав кнопку ниже
  • keyboard_arrow_right
    Позвонить нам по телефону +7 (383) 335-71-05
Зарегистрироваться на мероприятие вы можете следующими способами:
  • keyboard_arrow_right
    Непосредственно на этой странице, нажав кнопку ниже
  • keyboard_arrow_right
    Позвонить нам по телефону +7 (383) 335-71-05