Особенности бухгалтерского учета и налогообложения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

Программа мероприятия

1. Прекращение действия ПБУ 17/02 «Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Необходимость применения к учету НИОКР требований ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Что принципиально меняется в учете НИОКР.
2. Нюансы правового регулирования, важные для организации бухгалтерского и налогового учета. Договоры на выполнение НИР и ОКР. Права на изобретения, патенты, полезные модели Документирование в процессе выполнения НИОКР.
3. Деление НИОКР на стадию исследований и стадию разработок. Отражение в бухгалтерском учете.
4. Выполнение НИОКР собственными силами. Сбор затрат, организация аналитического учета затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учете с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов. Особенности документирования затрат на материалы, оплату труда, амортизацию и т.п. для целей перевода затрат из состава косвенных в прямые затраты по договору.
5. Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
6. НИОКР: особенности налогообложения. Последние изменения налогового законодательства и их влияние на практику налогообложения НИОКР. НИОКР в понимании налогового законодательства (применительно к налогу на прибыль и НДС). Налоговые контроли для организаций, выполняющих НИОКР.
7. НДС. Льготы по НИОКР (пп. 16 и 16.1. п. 3 ст. 149 НК). Документальное подтверждение, правоприменительная практика. Раздельный учет по НДС. Правило 5%. Реализация объектов интеллектуальной собственности (пп. 26.1 и 26.2. п. 2 ст. 149 НК). Судебная практика по НДС по операциям с НИОКР. Вычет НДС при создании НИОКР. НДС при реализации программ для ЭВМ и баз данных (в т.ч. по лицензионному договору).
8. Налог на прибыль.
   • Налог на прибыль у исполнителя:
     • Равномерность признания доходов и расходов. Прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК).
   • Налог на прибыль у заказчика:
     • Особенности признания расходов на НИОКР (ст. 262 НК). Отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности (п. 6 ст. 262 НК). Применение коэффициента 1,5 к некоторым расходам на НИОКР (п. 7 ст. 262 НК). Резерв предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2. НК).
9. Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, полученные в результате НИОКР: на что обратить особое внимание.
10. Судебная практика по налогу на прибыль по операциям с НИОКР.
11. Рассмотрение ситуаций из практики участников. Ответы на вопросы

Спикеры

Ефремова Анна Алексеевна
генеральный директор аудиторско-консультационной компании «Вектор развития»

Джаарбеков Станислав Маратович
налоговый консультант (член палаты налоговых консультантов России), основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету taxslov.ru, автор и многочисленных публикаций налогообложению и бухгалтерскому учету.