Учет расчетов с дебиторами и кредиторами в 2026-2027 годах. Налоговые последствия погашения требований и обязательств

Расчеты с дебиторами и кредиторами — участок, где бухгалтеру приходится одновременно держать в голове требования ФСБУ и ПБУ, правила исчисления НДС и налога на прибыль и позицию проверяющих. Семинар разбирает этот участок целиком: от построения аналитического учета требований и обязательств до их погашения, в том числе новацией, отступным и мировым соглашением.

Отдельно рассматриваются авансы и особые виды предварительных платежей и создаваемые ими НДС-риски, расчеты в валюте и условных единицах, резерв сомнительных долгов и списание безнадежной дебиторской задолженности, момент признания дохода при списании кредиторки, скидки и премии покупателям, уступка права требования и перевод долга, штрафы и пени.

По каждой операции — проводки, налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль, типичные претензии налоговых органов и способы их снять. Завершает программу разбор наиболее частых ошибок в учете задолженности и расчетов.

Главные бухгалтеры и бухгалтеры участков расчетов, финансовые директора, налоговые консультанты, аудиторы

В регистрационный взнос входит:

• свидетельство о прохождении обучения;
• лекция ведущего спикера из Москвы;
• раздаточный материал;
• гарантированный ответ на заранее присланный вопрос по теме семинара;
• доступ к записи семинара в течение 1 месяца.

Программа мероприятия

1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности.
   Виды требований и обязательств. Построение аналитического учета. Нормы ПБУ 8/2010 по отражению в учете и раскрытию в отчетности условных и оценочных обязательств. Представление дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности, новации ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
2. Особенности учета и отражения авансов и предоплат.
   Особые виды предварительных платежей (задаток, депозит) и НДС-риски, которые они создают.
3. Расчеты по реализации товаров, работ, услуг.
   Влияние на налоги различий порядка перехода права собственности. Недостачи и недовложения товара. Возврат продукции — качественной и дефектной. Расчеты с поставщиком продукции по ее транспортировке. Различие в отражении реализации работ и услуг. Особенности исчисления и типичные ошибки по НДС.
4. Расчеты в иностранной валюте и условных единицах: все совсем не так просто, как кажется.
5. Просроченная, сомнительная, безнадежная задолженности:
   сроки исковой давности, формирование резерва сомнительных долгов, списание безнадежной дебиторской задолженности. Типичные претензии налоговых органов и как их избежать.
6. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком.
   Налоговые претензии в случае несвоевременного признания дохода от списания кредиторской задолженности и способы их устранения.
7. Расчеты по займам и кредитам: остались ли в этом вопросе налоговые риски. Товарный кредит. «Коварство» коммерческого кредита.
8. Скидки и премии (бонусы) покупателям:
   виды применяемых схем поощрения покупательской активности и различия их документирования и отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Кэшбек.
9. Перемена лиц в обязательстве: уступка права требования (цессия) и перевод долга. НДС и налог на прибыль.
10. Штрафы и пени к получению и к уплате: НДС и налог на прибыль.
11. ТОП типичных ошибок в учете задолженности и расчетов.
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Спикер